Личный кабинет
01 апреля, 2020
«Горячая линия» для бизнеса: отвечаем на частые вопросы
По распоряжению Губернатора Ростовской области на платформе регионального центра «Мой бизнес» создан экстренный ситуационный центр для информирования и консультирования субъектов МСП о финансовых и нефинансовых мерах поддержки. Ежедневно на телефон «горячей линии» центра поступают обращения от предпринимателей. Публикуем ответы на самые частые вопросы.
Публикуем ответы на самые частые вопросы:
1.Какие документы необходимо подготовить для открытия ИП?
2.Какие документы необходимо подготовить для открытия ООО?
5.Может ли самозанятый быть в статусе индивидуального предпринимателя?
6.Какие сроки оплаты страховых взносов в бюджетную систему?
7.Какой размер страховых взносов уплачивается в бюджетную систему ИП?
8.Какие сроки сдачи декларации для бизнеса, использующих УСН?
9.Какие сроки оплаты налога для бизнеса, использующих УСН?
10.Как уменьшить патент на размер страховых взносов?
11.Можно ли совмещать УСН и ПСН?
12.Можно ли быть зарегистрированным в качестве самозанятого и оказывать услуги по грузоперевозкам?
13.В каких случаях нужно регистрировать самозанятого со статусом ИП, а в каких как ФЛ?
14.Как оплачивать налоги при регистрации ФЛ или ИП в качестве самозанятого в приложении «Мой налог»?
17.В каком порядке и какие сроки осуществляется пожарный надзор?
1.Какие документы необходимо подготовить для открытия ИП?
Для государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) в налоговый орган по месту прописки физического лица (по Ростовской области на Межрайонную ИФНС России № 26 по Ростовской области возложены функции Единого регистрационного центра (ЕРЦ) по регистрации бизнеса в г. Ростове-на-Дону и Ростовской области. Прием налогоплательщиков осуществляется по адресу г. Ростов-на-Дону, пр. Кировский, 100/74) либо в МФЦ необходимо представить следующие документы:
1. Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме P21001.
Обращаем внимание, что с 25 ноября 2020 года при регистрации ИП и юридических лиц, а также при регистрации изменений в ЕГРИП и ЕГРЮЛ, ликвидации юридического лица, прекращении деятельности ИП и КФХ необходимо использовать новые формы бланков заявлений, утверждённые приказом ФНС от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@.
2. Квитанция на оплату госпошлины за государственную регистрацию индивидуального предпринимателя (в случае предоставления документов через МФЦ , госпошлину за государственную регистрацию уплачивать не требуется);
3. Копия паспорта с пропиской;
4. Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения по форме 26.2-1 (в случае применения УСН).
2.Какие документы необходимо подготовить для открытия ООО?
При государственной регистрации создаваемого юридического лица (ООО) в налоговый орган либо через МФЦ представляются:
1)Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании по форме P11001.
Обращаем внимание, что с 25 ноября 2020 года при регистрации ИП и юридических лиц, а также при регистрации изменений в ЕГРИП и ЕГРЮЛ, ликвидации юридического лица, прекращении деятельности ИП и КФХ необходимо использовать новые формы бланков заявлений, утверждённые приказом ФНС от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@;
2) Решение о создании юридического лица в виде решения (единственный учредитель) или протокола (несколько учредителей);
3) Устав юридического лица, за исключением случая, если юридическое лицо будет действовать на основании типового устава;
4) документ об уплате государственной пошлины (в случае предоставления документов через МФЦ , госпошлину за государственную регистрацию уплачивать не требуется; однако необходимо нотариально засвидетельствовать подписи заявителей в заявлении по форме Р№11001).
3.Как добавить вид деятельности (ОКВЭД) в существующий перечень видов деятельности ИП (ООО) и получить документы с изменениями?
В целях внесения изменений в сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей/юридических лиц, в частности, дополнить перечень видов деятельности ИП (ООО) необходимо подготовить и подать в налоговый орган, либо через МФЦ:
- Заявление о внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по форме Р№24001 (для ИП);
- Заявление о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица, и (или) о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц по форме Р№13014. При подаче необходимо нотариально засвидетельствовать подпись в Заявлении;
- решение (протокол) о внесении изменений в сведения о кодах видах экономической деятельности по ОКВЭД.
С 25 ноября 2020 года при регистрации ИП и юридических лиц, а также при регистрации изменений в ЕГРИП и ЕГРЮЛ, ликвидации юридического лица, прекращении деятельности ИП и КФХ необходимо использовать новые формы бланков заявлений, утверждённые приказом ФНС от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@.
4.Как зарегистрироваться в качестве самозанятого. Какие есть ограничения для применения режима. Какие платежи подлежат оплате в бюджет. Как ведется бухгалтерский учет?
Чтобы зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход, не нужно подавать заявления и лично посещать налоговую инспекцию. Регистрация происходит через интернет:
- В приложении «Мой налог» с мобильного телефона.
- Через личный кабинет самозанятых на сайте ФНС.
Есть три способа пройти регистрацию:
- С помощью ИНН и пароля от личного кабинета налогоплательщика.
- По номеру телефона и паспорту в приложении «Мой налог».
- По учетной записи Госуслуг (ЕСИА).
Налогоплательщиками налога на профессиональный доход (НПД) признаются физические лица, в том числе ИП, перешедшие на специальный налоговый режим в установленном порядке.
Ограничения, связанные с применением НПД, установлены частью 2 статьи 4 и частью 2 статьи 6 ФЗ от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".
Так, не вправе применять специальный налоговый режим:
1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц;
8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.
Кроме того, не признаются объектом налогообложения доходы:
1) получаемые в рамках трудовых отношений;
2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
10) от уступки (переуступки) прав требований;
11) в натуральной форме;
12) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
Физические лица, применяющие НПД, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД.
Индивидуальные предприниматели, применяющие НПД, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области).
Индивидуальные предприниматели не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима НПД.
5.Может ли самозанятый быть в статусе индивидуального предпринимателя?
Применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели.
6.Какие сроки оплаты страховых взносов в бюджетную систему?
Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
Сроки для страховых взносов на ОПС, ВНиМ, ОМС и травматизм - одинаковые (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 Закона N 125-ФЗ).
15.01.2021 - за декабрь 2020 г.
15.02.2021 - за январь
15.03.2021 - за февраль
15.04.2021 - за март
17.05.2021 - за апрель
15.06.2021 - за май
15.07.2021 - за июнь
16.08.2021 - за июль
15.09.2021 - за август
15.10.2021 - за сентябрь
15.11.2021 - за октябрь
15.12.2021 - за ноябрь
17.01.2022 - за декабрь
7.Какой размер страховых взносов уплачивается в бюджетную систему ИП?
Сумма фиксированных страховых взносов в 2021 году для индивидуальных предпринимателей составит:
- на обязательное пенсионное страхование - 32 448 руб.;
- на обязательное медицинское страхование - 8 426 руб.
8.Какие сроки сдачи декларации для бизнеса, использующих УСН?
Декларацию за год организации подают не позднее 31 марта следующего года (п. 1 ст. 346.19, пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Если это нерабочий день, срок переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Специальные сроки предусмотрены, если вы:
- потеряли право на "упрощенку" и переходите на общий режим. В этом случае сдать декларацию за последний налоговый период на УСН нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором вы "слетели" со спецрежима (п. 3 ст. 346.23 НК РФ);
- прекращаете деятельность, по которой применяли УСН. Тогда подать декларацию нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором вы прекратили деятельность (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
Если последний день срока пришелся на нерабочий день, подать декларацию необходимо не позднее следующего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
В какой срок ИП представляют декларацию по УСН
Сроки различаются в зависимости от ситуации:
- по итогам года сдайте декларацию не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.19, пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ);
- если вы потеряли право на "упрощенку", сдать декларацию за последний налоговый период на УСН нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором вы "слетели" со спецрежима (п. 3 ст. 346.23 НК РФ);
- если вы прекращаете деятельность по УСН, то подать декларацию нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы прекратили деятельность (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
Если последний день срока пришелся на нерабочий день, подать декларацию необходимо не позднее следующего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
9.Какие сроки оплаты налога для бизнеса, использующих УСН?
Сроки уплаты УСН для ИП - 2021
- За 2020 г. - 30.04.2021
- За 1 квартал - 26.04.2021
- За полугодие - 26.07.2021
- За 9 месяцев - 25.10.2021
- За 2021 г. - 03.05.2022
Сроки уплаты налога и авансовых платежей при УСН - 2021
- 31.03.2021 - налог за 2020 г.
- 26.04.2021 - авансовый платеж за 1 квартал
- 26.07.2021 - авансовый платеж за полугодие
- 25.10.2021 - авансовый платеж за 9 месяцев
- 31.03.2022 - налог за 2021 г.
10.Как уменьшить патент на размер страховых взносов?
Стоимость патента можно уменьшить на страховые платежи (взносы), понесенные в отношении работников, занятых в деятельности, по которой уплачивается ПСН, в частности:
- на уплаченные в налоговом периоде взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и на случай травматизма за работников (пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ);
- выплаченные за счет работодателя пособия по больничным листам за дни, оплачиваемые работодателем (пп. 2 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ);
- взносы по договорам добровольного личного страхования работников на случай их болезни за дни, оплачиваемые работодателем (пп. 3 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Уменьшить налог при ПСН на указанные страховые платежи (взносы) и пособия можно не более чем на 50%. ИП без работников может уменьшить налог на уплаченные за себя взносы на ОПС и ОМС (п. 1.2 ст. 346.51, п. 1 ст. 430 НК РФ).
Если ИП в календарном году получил несколько патентов, он может уменьшить на перечисленные страховые платежи (взносы) и пособия налог по каждому из них. При этом должно быть соблюдено условие по ограничению уменьшения суммы налога по каждому патенту, а общая сумма уменьшений не должна превышать сумму уплаченных в этом году страховых платежей (взносов) и пособий (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Нельзя уменьшить налог при ПСН на страховые платежи (взносы) и пособия, которые были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением другой системы налогообложения.
11.Можно ли совмещать УСН и ПСН?
Если предприниматель соблюдает все условия для УСН и для ПСН, то он может совмещать эти режимы. Такой вывод следует из п. 1 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.13, п. 8 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.43, п. 6 ст. 346.45 НК РФ и подтверждается разъяснениями Минфина России (Письмо от 02.03.2020 N 03-11-11/15198).
12.Можно ли быть зарегистрированным в качестве самозанятого и оказывать услуги по грузоперевозкам?
Физические лица при применении специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются НПД, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя согласно федеральным законам, регулирующим ведение соответствующих видов деятельности (ч. 6 ст. 2 Закона N 422-ФЗ).
Под перевозчиком понимается юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, принявшие на себя по договору перевозки пассажира, договору перевозки груза обязанность перевезти пассажира и доставить багаж, а также перевезти вверенный грузоотправителем груз в пункт назначения и выдать багаж, груз управомоченному на их получение лицу (п. 13 ст. 2 Федерального закона от 08.11.2007 N 259-ФЗ "Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта" (далее - Закон N 259-ФЗ)).
Индивидуальные предприниматели - это физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Таким образом, для применения самозанятым гражданином специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в отношении грузоперевозок необходимо быть зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя.
13.В каких случаях нужно регистрировать самозанятого со статусом ИП, а в каких как ФЛ?
Применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" вправе физические лица, в том числе ИП, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент и указанных в ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ) (ч. 1 ст. 2 Закона N 422-ФЗ).
На основании ч. 6 ст. 2 Закона N 422-ФЗ физические лица при применении НПД вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности.
Таким образом, вопрос о необходимости регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, разрешается отдельно в каждом конкретном случае исходя из специфики планируемой к осуществлению деятельности.
14.Как оплачивать налоги при регистрации ФЛ или ИП в качестве самозанятого в приложении «Мой налог»?
С каких доходов нужно платить налог
Необходимо уплачивать налог с доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Не нужно платить налог в рамках спецрежима со следующих доходов (ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):
- полученных в рамках трудовых отношений;
- от продажи недвижимости, транспорта;
- от передачи имущественных прав на недвижимость, например, от сдачи в аренду нежилого помещения (в частности, апартаментов - Письмо Минфина России от 07.12.2020 N 03-11-11/106478). Исключение - доходы от аренды (найма) жилых помещений;
- доходов государственных и муниципальных служащих, в том числе проходящих военную службу. Исключение - доходы от сдачи в аренду (наем) жилых помещений (Письмо ФНС России от 13.07.2020 N СД-4-3/11282@);
- от продажи имущества, которое использовалось для личных нужд;
- от продажи долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
- от ведения деятельности по договорам простого товарищества (договорам о совместной деятельности) или договорам доверительного управления имуществом;
- по гражданско-правовым договорам, если заказчик - текущий работодатель или бывший работодатель, который был им меньше двух лет назад;
- от уступки (переуступки) прав требований;
- в натуральной форме;
- от арбитражного управления, от деятельности медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской и оценочной деятельностью.
Как определяется сумма налога к уплате
Доходы определяются с каждой операции, облагаемой налогом. При получении денежных средств налогоплательщик должен передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган через приложение "Мой налог" или через оператора либо кредитную организацию.
Если налогоплательщик использует в расчетах посредников, то сведения о каждой операции или сводные данные за месяц нужно передать в инспекцию не позднее 9-го числа следующего месяца. Посредник может сам подать в налоговый орган данные о расчетах с применением ККТ, тогда в приложении "Мой налог" отчитываться по таким операциям не нужно.
Если налогоплательщик возвратит суммы, полученные в счет оплаты (аванса), доходы уменьшаются на сумму возврата в том периоде, в котором получен доход.
Сумму налога не нужно считать самому, она определяется налоговым органом. После этого не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем, придет уведомление в приложении "Мой налог" с суммой налога и реквизитами для его уплаты.
Кроме того, налогоплательщик может сформировать справку о состоянии расчетов (доходах) по НПД в мобильном приложении "Мой налог" или в веб-кабинете "Мой налог" на сайте www.npd.nalog.ru (Письмо ФНС России от 05.06.2019 N СД-4-3/10848). Из нее можно узнать о сумме доходов и исчисленном налоге.
Для исчисления налога применяются две ставки:
- 4% - при реализации физическим лицам;
- 6% - при реализации ИП и юридическим лицам.
Налог можно уменьшить на вычет, размер которого по общему правилу не может быть больше 10 000 руб. Он рассчитывается нарастающим итогом. Сумма вычета зависит от ставки налога (ч. 1, 2 ст. 12 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):
- налог исчислен по ставке 4% - 1% от дохода;
- налог исчислен по ставке 6% - 2% от дохода.
Вычет после его применения повторно не предоставляется. При этом по общему правилу срок его использования не ограничен (ч. 3 ст. 12 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Налог, уплачиваемый с 1 июля по 31 декабря 2020 г., уменьшается на неиспользованный вычет, увеличенный на налоговый бонус размером 12 130 руб. Условие для этого - отсутствие недоимки по налогу и (или) задолженности по пеням. При этом ограничения, установленные в зависимости от ставки налога, не применяются. Если есть долг, вычет засчитывается сначала в счет него, а затем - в счет налога, уплачиваемого в указанный период (ч. 2.1 ст. 12 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Остаток налогового вычета, не использованного в 2020 г., применяется с 1 января 2021 г. в размере, не превышающем остатка вычета на 1 июня 2020 г. (ч. 2.2 ст. 12 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
НПД в отношении доходов за декабрь 2020 г. не уменьшается на этот вычет (Письмо Минфина России от 26.01.2021 N 03-11-11/4231).
Если лицо впервые после 1 июня 2020 г. встало на учет в налоговом органе в качестве плательщика налога на профессиональный доход, остаток вычета, не использованного в 2020 г., применяется с 1 января 2021 г. в размере, не превышающем 10 000 руб.
Налог уплачивается по итогам месяца (налоговый период). Первым налоговым периодом будет период со дня постановки на учет до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором была постановка на учет (ч. 1, 2 ст. 9 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Если налог меньше 100 руб., то эта сумма добавится к сумме налога к уплате по итогам следующего месяца.
Срок и порядок уплаты налога, ответственность за нарушения
Заплатить налог нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим, одним из способов:
- самостоятельно, в том числе через приложение "Мой налог";
- уполномочить кредитную организацию или оператора электронной площадки (тогда налоговая направит уведомление им);
- уполномочить налоговый орган на списание налога с банковского счета и перечисление его в бюджет через приложение "Мой налог".
За нарушение порядка и (или) сроков передачи в инспекцию сведений о расчете, который учитывается в доходах, определена ответственность (ст. ст. 129.13, 129.14 НК РФ):
- для налогоплательщика:
- штраф в размере 20% от суммы расчета;
- штраф в размере суммы расчета - при повторном нарушении в течение шести месяцев;
- для уполномоченных операторов электронной площадки или кредитных организаций - штраф 20% от суммы расчета, но не менее 200 руб. за сведения о каждом расчете, не переданные в налоговый орган.
15.Что нужно для полноценного пользования личным кабинетом на сайте налоговой, кто регистрирует кабинет и зачем нужна ЭЦП. Как и где получить электронную цифровую подпись?
Личный кабинет налогоплательщика - это информационный ресурс, который размещен на официальном сайте ФНС России и может использоваться, в частности, для получения налогоплательщиком документов от налогового органа, а также для передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной.
Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) позволяет следующее.
- Контроль за состоянием расчетов с бюджетом по налогам
- Получение налоговых уведомлений
- Представление в налоговый орган сообщений, уведомлений, заявлений о предоставлении льготы или подтверждении права на вычет
- Заполнение и представление декларации по форме 3-НДФЛ
- Обращение в налоговые органы без личного визита
- Оплата налоговой задолженности и налоговых платежей, формирование платежных документов
Получение доступа к личному кабинету налогоплательщика
Получить доступ к ЛКН можно одним из следующих способов:
- с помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте. Получить ее вы можете, представив заявление и документ, удостоверяющий личность, в любую инспекцию ФНС России (за исключением налоговых органов, к функциям которых не относится взаимодействие с физлицами). При первом входе в личный кабинет необходимо сменить первичный пароль либо подтвердить его дальнейшее использование;
- с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи;
- с помощью идентификатора сведений о физлице в Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА), если вы зарегистрированы в регистре физлиц ЕСИА.
Порядок получения электронной подписи зависит от того, подпись какого вида вы хотите получить.
Простую подпись получить несложно. Как правило, это бесплатно и не занимает много времени. Например, вам могут предложить заполнить регистрационную форму на сайте, а затем ввести код, направленный в СМС-сообщении.
Чтобы получить усиленную подпись, нужно прежде всего выбрать удостоверяющий центр. Как правило, на сайтах таких центров есть форма заявления и перечень требуемых документов. Чтобы заказать подпись, достаточно заполнить заявление и приложить к нему документы по списку.
Когда электронная подпись будет готова, вам выдадут ключ электронной подписи, ключ проверки электронной подписи и сертификат ключа проверки электронной подписи.
Чтобы получить ключи и/или сертификат ключа проверки электронной подписи, вам нужно:
- для усиленной электронной подписи - обратиться в удостоверяющий центр и в согласованный с ним срок получить средства электронной подписи и документы. Учтите, что удостоверяющий центр выдаст их только тому лицу, на чье имя заказана подпись (владельцу сертификата). Если получать подпись будет другое лицо, у него должна быть соответствующая доверенность;
- для простой электронной подписи - как правило, создать или получить у оператора соответствующего сервиса логин и пароль. Сертификат не создается.
16.В какие инстанции необходимо сообщать о начале ведения хозяйственной деятельности (Роспотребнадзор, Государственный пожарный надзор)?
Порядок представления уведомлений о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности регулируется:
- ст. 8 Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" (далее - Закон);
- Правилами представления уведомлений о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности и учета указанных уведомлений (утв. Постановлением Правительства РФ от 16.07.2009 N 584; далее - Правила);
Начало осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности требует предварительного уведомления соответствующего уполномоченного органа (ч. 1 ст. 8 Закона). Уведомление должно представляться при выполнении работ (оказании услуг) в составе видов деятельности, перечисленных в ч. 2 ст. 8 Закона.
Подробный перечень работ и услуг в составе отдельных видов предпринимательской деятельности, о начале осуществления которых необходимо подать уведомление, приведен в Приложении N 1 к Правилам.
Уведомление должны представлять организации и индивидуальные предприниматели, которые предполагают выполнять работы (оказывать услуги) по отдельным видам деятельности в соответствии с утвержденным перечнем (ч. 2 ст. 8 Закона, п. 2 Правил).
Орган, в который подается уведомление
В зависимости от вида осуществляемой деятельности уведомление должно представляться:
- в Роспотребнадзор (его территориальные органы) - по общему правилу, за исключением случаев, указанных ниже (п. 3 Правил). С 14 апреля 2018 г. уведомление в Роспотребнадзор может быть подано в любой его территориальный орган по выбору заявителя. Юридическое лицо может подать уведомление независимо от места нахождения или места фактического осуществления деятельности, а индивидуальный предприниматель - независимо от места жительства или места фактического осуществления деятельности (п. 40 Регламента Роспотребнадзора);
- Федеральное медико-биологическое агентство (его территориальные органы) - в случаях, когда работы (услуги), уведомление по которым по общему правилу должно подаваться в Роспотребнадзор (его территориальные органы), выполняются (оказываются) на территории, обслуживаемой ФМБА России (п. 4 Правил);
- Ространснадзор (его территориальные органы) - при оказании услуг по перевозке пассажиров, багажа и грузов автомобильным транспортом, услуг по перевозке грузов морским и внутренним водным транспортом, услуг по перевозке железнодорожным транспортом грузов, грузобагажа, предусмотренных перечнем (п. 5 Правил);
- Роструд (его территориальные органы) - при оказании социальных услуг (п. 5(1) Правил);
- МЧС России (его территориальные органы) - при выполнении работ по производству пожарно-технической продукции, предусмотренных перечнем (п. 5(2) Правил). Согласно пп. "ж" п. 5 Положения о федеральном государственном пожарном надзоре (утв. Постановлением Правительства РФ от 12.04.2012 N 290) прием и учет уведомлений осуществляется органами государственного пожарного надзора. Перечень этих органов приведен в п. 2 указанного Положения;
- Росстандарт - при выполнении работ по производству электрической распределительной и регулирующей аппаратуры или инструментов и приборов для измерения, тестирования и навигации (п. 5(3) Правил, п. 7 Регламента Росстандарта);
- Россельхознадзор - при производстве готовых кормов для животных (п. 5(6) Правил, п. 5.1.15 Положения о Россельхознадзоре);
- Ростехнадзор - при выполнении работ (оказании услуг) по эксплуатации взрывопожароопасных и химически опасных производственных объектов IV класса опасности (п. п. 5(7) Правил);
- Росздравнадзор (его территориальные органы) - при выполнении работ (оказании услуг) по осуществлению деятельности в сфере обращения медицинских изделий (п. 5(8) Правил);
- орган исполнительной власти субъекта РФ, уполномоченный на осуществление государственного жилищного надзора, - при техническом обслуживании, ремонте и техническом диагностировании внутридомового и (или) внутриквартирного газового оборудования (п. 5(9) Правил);
- федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление госконтроля (надзора) за соблюдением требований ТР ТС "Безопасность лифтов" и "О безопасности машин и оборудования", - при выполнении работ (оказании услуг) по монтажу, демонтажу, эксплуатации, в том числе обслуживанию и ремонту, лифтов, подъемных платформ для инвалидов, пассажирских конвейеров (движущихся пешеходных дорожек), эскалаторов, кроме эскалаторов в метрополитенах (п. 5(10) Правил). В зависимости от ситуации таким органом может быть Ростехнадзор, СВР России, Минобороны России и др. (пп. "б", "в" п. 1 Постановления Правительства РФ от 13.05.2013 N 407). Например, СВР России принимает уведомления в соответствии с Административным регламентом, утвержденным Приказом СВР России от 07.07.2020 N 43.
Уведомление о начале осуществления отдельных видов деятельности можно подать как непосредственно в соответствующий уполномоченный орган, так и в МФЦ при наличии соглашения между ними до начала фактического выполнения работ (оказания услуг) (п. 6 Правил). Уведомление подается в любое подразделение соответствующего федерального органа исполнительной власти или МФЦ по выбору заявителя независимо от места жительства или места пребывания индивидуального предпринимателя либо места нахождения юрлица (п. 1 Распоряжения Правительства РФ от 19.01.2018 N 43-р).
17.В каком порядке и какие сроки осуществляется пожарный надзор?
Проверки пожарной безопасности могут быть как плановыми, так и внеплановыми. При этом они, как правило, проводятся в форме выездных проверок.
Плановые проверки проводят в соответствии с ежегодным планом и с установленной периодичностью, внеплановые - в определенных случаях.
1. Как часто могут проводиться плановые проверки пожарной безопасности
Такие проверки проводятся в соответствии с ежегодным планом, который согласовывается с органами прокуратуры (ч. 3, 6.3 ст. 9 Закона N 294-ФЗ). Как часто они проводятся, зависит от того, к какой категории отнесен ваш объект (здание, сооружение и т.д.) (п. 21 Положения о федеральном государственном пожарном надзоре, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 12.04.2012 N 290; далее - Положение о пожарном надзоре):
- чрезвычайно высокого риска - один раз в год;
- высокого риска - один раз в два года;
- значительного риска - один раз в три года;
- среднего риска - не чаще одного раза в пять лет;
- умеренного риска - не чаще одного раза в шесть лет;
- низкого риска - проверки не проводятся.
Как получить информацию о категории риска объекта
Отнесение объектов к определенной категории риска производится в соответствии с установленными порядком и критериями. Перечни объектов защиты, которым присвоены категории риска, ведут органы государственного пожарного надзора (п. п. 20, 24 Положения о пожарном надзоре). Узнать, к какой категории отнесен ваш объект, вы можете:
- на сайте МЧС России и его территориальных органов (п. 26 Положения о пожарном надзоре);
- обратившись в орган пожарного надзора с запросом. В этом случае в течение 15 рабочих дней вам должны направить не только информацию о категории риска, но и сведения, которые были использованы при отнесении объекта к этой категории (п. 13 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 17.08.2016 N 806);
- воспользовавшись онлайн-калькулятором категории риска на сайте МЧС России (Информация МЧС России).
Если объекту категория риска не присвоена, он будет считаться отнесенным к категории низкого риска (п. 11 названных Правил).
Как можно узнать о проведении плановой проверки
Чтобы узнать, будут ли проверять вашу организацию в текущем году, ознакомьтесь с ежегодным планом проведения проверок на сайтах:
- Единого реестра проверок (https://proverki.gov.ru/);
- Главного управления МЧС России по субъекту РФ.
Вас должны уведомить о проведении проверки не менее чем за три рабочих дня до ее начала. Для этого вам направят любым доступным способом копию распоряжения (приказа) о проведении плановой проверки, заверенную печатью (п. 59 Административного регламента, утвержденного Приказом МЧС России от 30.11.2016 N 644; далее - Регламент). 2. В каких случаях проводятся внеплановые проверки пожарной безопасности
Они проводятся, в частности, только в следующих случаях (ч. 5 ст. 6.1 Закона о пожарной безопасности, п. 67 Регламента):
- ранее орган пожарного надзора выдал вам предписание и срок его исполнения истек;
- вы ввели объект в эксплуатацию после строительства, реконструкции, капремонта и т.д. и подали сведения об этом в орган пожарного надзора;
- в орган пожарного надзора поступило обращение (заявление) или информация о нарушении вами требований пожарной безопасности. С заявлением могут обратиться организации и граждане, а информация может поступить от органов госвласти или из СМИ;
- по поручению Президента РФ (Правительства РФ) либо по требованию прокурора в рамках прокурорского надзора. Для этого руководитель органа пожарного надзора (его заместитель) должен издать распоряжение о проведении внеплановой проверки;
- ранее был составлен акт о невозможности проведения внеплановой проверки (с указанием причин).
Вас должны уведомить о проведении внеплановой выездной проверки не менее чем за 24 часа до ее начала любым доступным способом. В некоторых случаях проверку нужно согласовать с органами прокуратуры. Однако если проверка проводится в связи с поступлением в орган пожарного надзора обращений (заявлений) или информации о нарушении вашей организацией правил пожарной безопасности, то проверку могут провести незамедлительно. В этом случае уведомлять о ней не будут (ч. 16 ст. 10 Закона N 294-ФЗ, ч. 6, 8 ст. 6.1 Закона о пожарной безопасности).
Как подготовиться к проверке пожарной безопасности
Для этого целесообразно проверить:
- соблюдаются ли в вашей организации требования пожарной безопасности;
- имеются ли у вас в результате выполнения этих требований и мероприятий необходимые документы.
Чтобы пройти самопроверку, также можно воспользоваться проверочными листами, которые проверяющие обязаны использовать при плановых проверках (п. 30 Положения о пожарном надзоре). В них содержатся вопросы о соблюдении обязательных требований пожарной безопасности.
Действуют 19 форм проверочных листов (списков контрольных вопросов), используемых в зависимости от назначения зданий (Приказ МЧС России от 28.06.2018 N 261).
Учитывайте, что при плановой проверке у вас могут проверять только то, что указано в проверочных листах (п. 30 Положения о пожарном надзоре). Выяснять, соблюдаются ли какие-либо иные требования, проверяющие не могут.
Представляется, что допустимы плановые проверки пожарной безопасности только тех зданий, в отношении которых проверочные листы утверждены.
В целях подготовки к проверке вы можете обратиться за проведением аудита пожарной безопасности.
Как проводится проверка пожарной безопасности
По общему правилу такую проверку осуществляют государственные инспекторы по пожарному надзору (п. 6 ст. 2 Закона N 294-ФЗ, п. п. 1, 2 Положения о пожарном надзоре).
Перед тем как начать проверку вашей организации, пожарные инспекторы обязаны предъявить вам (ч. 4 ст. 12 названного Закона):
- свои служебные удостоверения;
- распоряжение (приказ) о назначении проверки. В нем должны быть указаны должностные лица, которые будут ее проводить (п. 2 ч. 2 ст. 14 указанного Закона). Если правообладателей объекта несколько, то распоряжение должно быть составлено в отношении каждого из них (п. 54 Регламента).
Кроме того, вас должны ознакомить в том числе с полномочиями проверяющих, целями и задачами проверки, а также со сроками и условиями ее проведения (ч. 4 ст. 12 Закона N 294-ФЗ).
При проверке вы должны представить необходимые документы и обеспечить доступ проверяющих. Вы можете не только присутствовать при проверке, но и давать свои объяснения проверяющим по возникающим у них вопросам (ч. 5 ст. 12 названного Закона, п. 11 Регламента).
Срок проверки пожарной безопасности не может быть более 20 рабочих дней. При этом общий срок проведения плановых проверок не может превышать за год (ч. 1, 2 ст. 13 Закона N 294-ФЗ):
- 50 часов для малого предприятия;
- 15 часов для микропредприятия.
Обратите внимание, что в некоторых случаях (например, нужно провести специальную экспертизу) срок может быть продлен. При этом срок продления не может превышать срок самой проверки (ч. 3 ст. 13 указанного Закона).
Если выездную проверку провести невозможно, то будет составлен соответствующий акт с указанием причин, по которым она не проведена. В течение трех месяцев со дня составления такого акта орган пожарного надзора может прийти с проверкой снова. При этом предварительно уведомлять вас не будут (ч. 7 ст. 12 Закона N 294-ФЗ).
5. Что проверяют при плановой проверке пожарной безопасности
Во время плановой проверки у вас проверят документы и проведут мероприятия, чтобы оценить, соответствует ли объект требованиям пожарной безопасности.
Если вы ранее заказывали аудит пожарной безопасности, то проверка будет проводиться с рядом особенностей. В данном случае будут проверять соответствие данных (фактических и указанных в отчете о независимой оценке пожарного риска), а также самого отчета установленным правилам.
Какие документы потребуются при проверке пожарной безопасности
Проверяющие могут потребовать следующие документы (пп. 1 п. 64 Регламента):
- учредительные документы организации. Таким документом является устав (п. п. 1, 2 ст. 52 ГК РФ);
- правоустанавливающие документы на объект (здание, сооружение и т.д.) или земельный участок. Это документы, которые подтверждают ваши права них. Это может быть договор купли-продажи, аренды, лизинга;
- декларацию пожарной безопасности;
- распорядительные документы организации, например:
- инструкцию о мерах пожарной безопасности;
- приказ о назначении ответственного за пожарную безопасность;
- должностные инструкции;
- договоры на выполнение работ, по которым требуется лицензия (например, установка пожарной сигнализации), и лицензия организации (ИП), которая их выполняла;
- техническую документацию:
- документы по энергоснабжению, водоснабжению, установке систем предотвращения и защиты от пожара;
- технологическую документацию, которая предусмотрена техническими регламентами, Правилами противопожарного режима и другими документами по пожарной безопасности;
- сертификаты (декларацию) соответствия на выпускаемую и (или) реализуемую продукцию.
При этом для проверки выполнения вашей организацией требований пожарной безопасности могут потребоваться и другие документы, которые свидетельствуют о том, что такие требования соблюдены.
Какие мероприятия проводятся при проверке
Пожарные инспекторы могут (пп. 2 п. 64 Регламента):
- осматривать объект;
- отбирать образцы продукции (пробы) для их исследования, испытания, измерения;
- опрашивать и получать объяснения;
- истребовать необходимые документы и (или) информацию;
- проводить:
- экспертизы и расследования, если выявлены нарушения пожарной безопасности с причинением вреда;
- инструктажи с работниками или обслуживающим персоналом;
- противопожарные тренировки по отработке планов эвакуации.
Что проверяют при внеплановой проверке пожарной безопасности
Что будут проверять, зависит от основания проведения внеплановой проверки. Например, если она проводится:
- для проверки исполнения предписания - проверят только выполнение этого предписания (ч. 21 ст. 10 Закона N 294-ФЗ, п. 74 Регламента);
- по поступившему обращению (заявлению) или информации о нарушении - только полученную информацию, имеется нарушение или нет (п. 74 Регламента).
Если ранее вы заказывали аудит пожарной безопасности, то отчет об этом проверят в любом случае (п. 75 Регламента).
Чем заканчивается проверка пожарной безопасности
Это зависит от того, выявлены у вас нарушения требований пожарной безопасности или нет.
Если не выявлены нарушения
В таком случае:
- составляется акт проверки (ч. 1 ст. 16 Закона N 294-ФЗ);
- вносится запись в журнал учета проверок, если вы его ведете. Если такой журнал не оформлен, то в акт проверки вносится соответствующая запись (ч. 9, 11 ст. 16 названного Закона).
Если выявлены нарушения
В этом случае:
- оформляется акт проверки и вносится запись в журнал учета проверок, если он ведется. Если вы не согласны с результатом проверки или с действиями проверяющих, то укажите это в акте проверки (п. 3 ст. 21 Закона N 294-ФЗ). В этом случае вы также можете подать в орган пожарного надзора письменные возражения и приложить к ним необходимые документы или их копии. Сделать это нужно в течение 15 дней (ч. 12 ст. 16 названного Закона);
- выдается предписание. В нем указываются нарушения, которые нужно устранить, и (или) мероприятия, которые необходимо провести, и срок для этого (п. 1 ч. 1 ст. 17 Закона N 294-ФЗ, пп. 1 п. 90 Регламента). Если вы не выполнили предписание в установленный срок, вас могут оштрафовать.
Предписание вы можете обжаловать в административном или судебном порядке (п. 4 ст. 21, ч. 1 ст. 23 указанного Закона);
- принимаются меры по привлечению вас к ответственности за нарушение требований пожарной безопасности (п. 2 ч. 1 ст. 17 Закона N 294-ФЗ).
Каковы особенности проведения проверок в 2021 г.
Установлены особенности проведения проверок юрлиц и ИП в 2021 г., в том числе в связи с вступлением в силу 1 июля 2021 г. Федерального закона от 31.07.2020 N 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации", в частности (Постановление Правительства РФ от 30.11.2020 N 1969):
- определены особенности формирования ежегодных планов проведения плановых проверок на 2021 г. В частности, за исключением установленных случаев в эти планы не включаются плановые проверки юрлиц и ИП, отнесенных в соответствии со ст. 4 Закона о развитии малого и среднего предпринимательства к субъектам малого предпринимательства, сведения о которых включены в единый реестр СМСП (п. 7 Постановления N 1969);
- если дата начала плановой проверки наступает позже 30 июня 2021 г., а вид контроля (надзора) на дату ее начала был исключен из закона или законом изменено его наименование (предмет), по общему правилу такая проверка исключается из плана (п. 6 Постановления N 1969);
- проверки юрлиц и ИП в 2021 г. могут проводиться дистанционно, в том числе с использованием аудио- или видеосвязи (п. 1 Постановления N 1969);
- после 1 июля 2021 г., но не позднее чем за 20 рабочих дней до даты начала плановой выездной проверки (регулируемой Законом от 31.07.2020 N 248-ФЗ), включенной в ежегодный план на 2021 г., может быть принято решение о проведении вместо нее инспекционного визита. Об этом уведомят в течение 10 рабочих дней после принятия такого решения (п. п. 2, 3 Постановления N 1969).
18.Как скоро физические лица-самозанятые смогут воспользоваться финансовой помощью (наравне с ИП, ООО) в рамках деятельности объектов инфраструктуры Ростовской области?
Физические лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» могут воспользоваться микрофинансовой поддержкой, предоставляемой АНО МФК «РРАПП».
Так, с 15.02.2021 физические лица, применяющие НПД, наравне с ИП,ООО могут воспользоваться микрозаймом на следующих условиях:
Сумма микрозайма: от 50 000 рублей до 1 000 000 рублей, а именно:
- до 300 000 рублей, если срок со дня регистрации физического лица в качестве самозанятого до момента подачи заявки на микрозаем – не более 3 месяцев включительно. В случае, если сумма займа составляет не более 100 000 рублей, в качестве обеспечения возможно предоставление поручительства третьих лиц без учета дохода.
- до 500 000 рублей, если срок со дня регистрации физического лица в качестве самозанятого до момента подачи заявки на микрозаем – от 3 до 12 месяцев включительно;
- до 1 000 000 рублей, если срок со дня регистрации физического лица в качестве самозанятого до момента подачи заявки на микрозаем – свыше 12 месяцев.
Срок предоставления: не более 24 месяцев.
Цель: на организацию и развитие предпринимательской деятельности физического лица, применяющего специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», осуществляемой в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ. Конкретные цели финансирования прописываются в договоре займа.
Обеспечение: залог ликвидного движимого и/или недвижимого имущества и/или поручительство третьих лиц (в случае, если сумма займа составляет не более 100 000 рублей, в качестве обеспечения возможно предоставление поручительства третьих лиц без учета дохода).
Отсрочка платежа по основному долгу: без отсрочки.
Получатели продукта: физические лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», отвечающие требованиям Положения (за исключением индивидуальных предпринимателей).
Условия предоставления микрофинансового продукта:
- в случае, если срок со дня регистрации физического лица в качестве самозанятого до момента подачи заявки на микрозаем – не более 3 месяцев, или в случае, если Заявитель не осуществлял деятельность как самозанятый с даты постановки на учет в налоговом органе в качестве физического лица, применяющего специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», до даты подачи заявления на предоставление микрозайма АНО МФК «РРАПП», необходимо предоставление технико-экономического обоснования как аргументирование достижения положительных финансовых показателей в последующих периодах. В указанном случае максимальный размер микрозайма составляет не более 300 000 рублей.
- в случае, если срок со дня государственной регистрации физического лица в качестве самозанятого до момента подачи заявки на микрозаем – не более 12 месяцев и результаты его предпринимательской деятельности соответствуют требованиям настоящего Положения и Методики оценки рисков по микрозаймам, максимальный размер микрозайма составляет не более 500 000 рублей.
в случае, если срок со дня государственной регистрации физического лица в качестве самозанятого до момента подачи заявки на микрозаем – свыше 12 месяцев и результаты его предпринимательской деятельности соответствуют требованиям настоящего Положения и Методики оценки рисков по микрозаймам, максимальный размер микрозайма составляет не более 1 000 000 рублей.
Напоминаем, телефон «горячей линии»: +7 (804) 333-32-31 работает на базе экстренного ситуационного центра ежедневно с 9:00 до 21:00.
Присоединяйтесь к нам в социальной сети «Instagram» - @mb_rostov
