Личный кабинет
01 апреля, 2020
«Горячая линия» для бизнеса: отвечаем на частые вопросы
В центрах «Мой бизнес» можно получить консультации по всем вопросам ведения бизнеса, как дистанционно - по телефону «горячей линии», так и очно по адресу г.Ростов-на-Дону, ули.Седова,6
Публикуем ответы на самые частые вопросы:
1. Какие документы необходимо подготовить для открытия ИП?
2. Какие документы необходимо подготовить для открытия ООО?
5. Может ли самозанятый быть в статусе индивидуального предпринимателя?
6. Какие сроки оплаты страховых взносов в бюджетную систему?
7. Какой размер страховых взносов уплачивается в бюджетную систему ИП?
8. Какие сроки сдачи декларации для бизнеса, использующих УСН?
9. Какие сроки оплаты налога для бизнеса, использующих УСН?
10. Как уменьшить патент на размер страховых взносов?
11. Можно ли совмещать УСН и ПСН?
12. Можно ли быть зарегистрированным в качестве самозанятого и оказывать услуги по грузоперевозкам?
13. В каких случаях нужно регистрировать самозанятого со статусом ИП, а в каких как ФЛ?
14. Как оплачивать налоги при регистрации ФЛ или ИП в качестве самозанятого в приложении «Мой налог»?
17. В каком порядке и какие сроки осуществляется пожарный надзор?
18. Как получить статус социального предприятия?
1.Какие документы необходимо подготовить для открытия ИП?
Для государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) в налоговый орган по месту прописки физического лица (по Ростовской области на Межрайонную ИФНС России № 26 по Ростовской области возложены функции Единого регистрационного центра (ЕРЦ) по регистрации бизнеса в г. Ростове-на-Дону и Ростовской области). Прием налогоплательщиков осуществляется по адресу г. Ростов-на-Дону, пр. Кировский, 100/74) либо в МФЦ, либо через центры «Мой бизнес». Необходимо представить следующие документы:
1. Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме P21001.
Обращаем внимание, что при регистрации ИП и юридических лиц, а также при регистрации изменений в ЕГРИП и ЕГРЮЛ, ликвидации юридического лица, прекращении деятельности ИП и КФХ необходимо использовать новые формы бланков заявлений, утверждённые приказом ФНС от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@.
2. Квитанция на оплату госпошлины за государственную регистрацию индивидуального предпринимателя (в случае предоставления документов через МФЦ или центры «Мой бизнес» госпошлину за государственную регистрацию уплачивать не требуется);
3. Копия паспорта с пропиской;
4. Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения по форме 26.2-1 (в случае применения УСН).
2.Какие документы необходимо подготовить для открытия ООО?
При государственной регистрации создаваемого юридического лица (ООО) в налоговый орган либо через МФЦ представляются:
1.Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании по форме P11001.
Обращаем внимание, что года при регистрации ИП и юридических лиц, а также при регистрации изменений в ЕГРИП и ЕГРЮЛ, ликвидации юридического лица, прекращении деятельности ИП и КФХ необходимо использовать новые формы бланков заявлений, утверждённые приказом ФНС от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@;
2. Решение о создании юридического лица в виде решения (единственный учредитель) или протокола (несколько учредителей);
3. Устав юридического лица, за исключением случая, если юридическое лицо будет действовать на основании типового устава;
4. документ об уплате государственной пошлины (в случае предоставления документов через МФЦ или центры «Мой бизнес», госпошлину за государственную регистрацию уплачивать не требуется).
3.Как добавить вид деятельности (ОКВЭД) в существующий перечень видов деятельности ИП (ООО) и получить документы с изменениями?
В целях внесения изменений в сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей/юридических лиц, в частности, дополнить перечень видов деятельности ИП (ООО) необходимо подготовить и подать в налоговый орган, либо через МФЦ:
- Заявление о внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по форме Р№24001 (для ИП);
- Заявление о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица, и (или) о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц по форме Р№13014;
- Решение (протокол) о внесении изменений в сведения о кодах видах экономической деятельности по ОКВЭД.
При регистрации ИП и юридических лиц, а также при регистрации изменений в ЕГРИП и ЕГРЮЛ, ликвидации юридического лица, прекращении деятельности ИП и КФХ необходимо использовать новые формы бланков заявлений, утверждённые приказом ФНС от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@.
4.Как зарегистрироваться в качестве самозанятого. Какие есть ограничения для применения режима. Какие платежи подлежат оплате в бюджет. Как ведется бухгалтерский учет?
Чтобы зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход, не нужно подавать заявления и лично посещать налоговую инспекцию. Регистрация происходит через интернет:
- в приложении «Мой налог» с мобильного телефона.
- через личный кабинет самозанятых на сайте ФНС.
- через банковские приложения.
Есть три способа пройти регистрацию:
- с помощью ИНН и пароля от личного кабинета налогоплательщика.
- по номеру телефона и паспорту в приложении «Мой налог».
- по учетной записи Госуслуг (ЕСИА).
Налогоплательщиками налога на профессиональный доход (НПД) признаются физические лица, в том числе ИП, перешедшие на специальный налоговый режим в установленном порядке.
Ограничения, связанные с применением НПД, установлены частью 2 статьи 4 и частью 2 статьи 6 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".
Так, не вправе применять специальный налоговый режим:
1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц;
8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей;
9) лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты.
Кроме того, не признаются объектом налогообложения доходы:
1) получаемые в рамках трудовых отношений;
2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
10) от уступки (переуступки) прав требований;
11) в натуральной форме;
12) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
Физические лица, применяющие НПД, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД.
Индивидуальные предприниматели, применяющие НПД, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима НПД.
Самозанятые и ИП, применяющие НПД освобождены от подачи любых налоговых деклараций, учет доходов ведётся с помощью приложения «Мой налог», там же автоматически происходит исчисление налога и его оплата.
5.Может ли самозанятый быть в статусе индивидуального предпринимателя?
Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели.
6.Какие сроки оплаты страховых взносов в бюджетную систему?
1. Взносы по единому тарифу (ОПС, ОМС, ВНиМ)
Сумма, исчисленная за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 28-го числа следующего месяца.
Основание: п. 3 ст. 431 НК РФ.
Способ уплаты: В составе единого налогового платежа (ЕНП) через Единый налоговый счет (ЕНС).
График платежей на 2026 год:
02.03.2026 — за январь (перенос с субботы 28.02)
30.03.2026 — за февраль (перенос с субботы 28.03)
28.04.2026 — за март
28.05.2026 — за апрель
29.06.2026 — за май (перенос с воскресенья 28.06)
28.07.2026 — за июнь
28.08.2026 — за июль
28.09.2026 — за август
28.10.2026 — за сентябрь
30.11.2026 — за октябрь (перенос с субботы 28.11)
28.12.2026 — за ноябрь
Январь 2027 — за декабрь 2026
2. Взносы «на травматизм» (НС и ПЗ)
Уплачиваются ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца.
Основание: п. 4 ст. 22 Федерального закона № 125-ФЗ.
Способ уплаты: Отдельным платежным поручением в Социальный фонд России (СФР).
16.02.2026 — за январь (перенос с воскресенья 15.02)
16.03.2026 — за февраль (перенос с воскресенья 15.03)
15.04.2026 — за март
15.05.2026 — за апрель
15.06.2026 — за май
15.07.2026 — за июнь
17.08.2026 — за июль (перенос с субботы 15.08)
15.09.2026 — за август
15.10.2026 — за сентябрь
16.11.2026 — за октябрь (перенос с воскресенья 15.11)
15.12.2026 — за ноябрь
Важные нюансы 2026 года:
Для ИП «за себя»: фиксированный платеж (57 390 руб. за полный 2026 год) нужно внести до 28.12.2026.
Основание: п. 2 ст. 432 НК РФ.
Дополнительный взнос 1% (с дохода > 300 000 руб.): не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.
За 2025 год — до 01.07.2026.
За 2026 год — до 01.07.2027.
Важно: если крайний срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, п. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ).
7.Какой размер страховых взносов уплачивается в бюджетную систему ИП?
В 2026 году сумма фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей (ИП) составит 57 390 рублей
8.Какие сроки сдачи декларации для бизнеса, использующих УСН?
Декларацию за год организации подают не позднее 31 марта следующего года (п. 1 ст. 346.19, пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Если это нерабочий день, срок переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Специальные сроки предусмотрены, если вы:
- потеряли право на "упрощенку" и переходите на общий режим. В этом случае сдать декларацию за последний налоговый период на УСН нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором вы "слетели" со спецрежима (п. 3 ст. 346.23 НК РФ);
- прекращаете деятельность, по которой применяли УСН. Тогда подать декларацию нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором вы прекратили деятельность (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
Если последний день срока пришелся на нерабочий день, подать декларацию необходимо не позднее следующего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
В какой срок ИП представляют декларацию по УСН
Сроки различаются в зависимости от ситуации:
- по итогам года сдайте декларацию не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.19, пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ);
- если вы потеряли право на "упрощенку", сдать декларацию за последний налоговый период на УСН нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором вы "слетели" со спецрежима (п. 3 ст. 346.23 НК РФ);
- если вы прекращаете деятельность по УСН, то подать декларацию нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы прекратили деятельность (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
Если последний день срока пришелся на нерабочий день, подать декларацию необходимо не позднее следующего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
9.Какие сроки оплаты налога для бизнеса, использующих УСН?
Налог при УСН и авансовые платежи
• налог за 2025 г. - 30.03.2026
• платеж за 1 кв. 2026 г. - 28.04.2026
• платеж за 2 кв. - 28.07.2026
• платеж за 3 кв. - 28.10.2026
• налог за 2026 г. - 29.03.2027
10.Как уменьшить патент на размер страховых взносов?
Для уменьшения налога по ПСН на страховые взносы необходимо подать уведомление об уменьшении патента в ИФНС в любое время, но лучше до оплаты патента (ст. 346.51 НК РФ, Письмо ФНС от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@). Уведомление заполняется по форме, установленной приказом ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@
ИП может уменьшить патент на фиксированный взнос и на взнос 1% за текущий год, а также на эти взносы за предыдущий год, не принятые к уменьшению ранее, независимо от их уплаты.
Дополнительно можно уменьшить патент на взносы за работников, уплаченные во время действия патента, но общая сумма уменьшения ограничена - 50% платы за патент.
Стоимость патента можно уменьшить на страховые платежи (взносы), понесенные в отношении работников, занятых в деятельности, по которой уплачивается ПСН, в частности:
· на уплаченные в налоговом периоде взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и на случай травматизма за работников (пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ);
· выплаченные за счет работодателя пособия по больничным листам за дни, оплачиваемые работодателем (пп. 2 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ);
· взносы по договорам добровольного личного страхования работников на случай их болезни за дни, оплачиваемые работодателем (пп. 3 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Уменьшить налог при ПСН на указанные страховые платежи (взносы) и пособия можно не более чем на 50%. ИП без работников может уменьшить налог на уплаченные за себя взносы на ОПС и ОМС (п. 1.2 ст. 346.51, п. 1 ст. 430 НК РФ).
Если ИП в календарном году получил несколько патентов, он может уменьшить на перечисленные страховые платежи (взносы) и пособия налог по каждому из них. При этом должно быть соблюдено условие по ограничению уменьшения суммы налога по каждому патенту, а общая сумма уменьшений не должна превышать сумму уплаченных в этом году страховых платежей (взносов) и пособий (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Нельзя уменьшить налог при ПСН на страховые платежи (взносы) и пособия, которые были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением другой системы налогообложения.
11.Можно ли совмещать УСН и ПСН?
Если предприниматель соблюдает все условия для УСН и для ПСН, то он может совмещать эти режимы. Такой вывод следует из п. 1 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.13, п. 8 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.43, п. 6 ст. 346.45 НК РФ и подтверждается разъяснениями Минфина России (Письмо от 02.03.2020 N 03-11-11/15198).
12.Можно ли быть зарегистрированным в качестве самозанятого и оказывать услуги по грузоперевозкам?
Физические лица при применении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются НПД, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя согласно федеральным законам, регулирующим ведение соответствующих видов деятельности (ч. 6 ст. 2 Закона N 422-ФЗ). Запрета на оказание услуг в сфере грузоперевозок Закон № 422-ФЗ не содержит.
Вместе с тем, под перевозчиком понимается юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, принявшие на себя по договору перевозки пассажира, договору перевозки груза обязанность перевезти пассажира и доставить багаж, а также перевезти вверенный грузоотправителем груз в пункт назначения и выдать багаж, груз управомоченному на их получение лицу (п. 13 ст. 2 Федерального закона от 08.11.2007 № 259-ФЗ "Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта" (далее - Закон N 259-ФЗ)). Таким образом, заключать договор перевозки, в том числе груза, могут только организации и ИП.
Индивидуальные предприниматели — это физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Таким образом, самозанятый гражданин может заключать договор перевозки груза, только в случае если он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и выбрал своей системой налогообложения «Налог на профессиональный доход». При этом, нет ограничений в заключении самозанятыми гражданами без статуса ИП договоров оказания услуг, например, договора оказания услуг по транспортировке груза, однако в данном случае к таким правоотношениям будут применяться исключительно правила Главы 39 Гражданского кодекса РФ, а не Главы 40, соответственно, применить норму ст. 796 Гражданского кодекса об ответственности перевозчика за утрату, недостачу и повреждение (порчу) груза или багажа ответственности и иных норм Главы 40 за в случае заключения договора оказания услуг будет нельзя.
13.В каких случаях нужно регистрировать самозанятого со статусом ИП, а в каких как ФЛ?
Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, в том числе ИП, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент и указанных в ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"» (далее - Закон N 422-ФЗ) (ч. 1 ст. 2 Закона N 422-ФЗ).
На основании ч. 6 ст. 2 Закона N 422-ФЗ физические лица при применении НПД вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности.
Таким образом, вопрос о необходимости регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, разрешается отдельно в каждом конкретном случае исходя из специфики планируемой к осуществлению деятельности.
14.Как оплачивать налоги при регистрации ФЛ или ИП в качестве самозанятого в приложении «Мой налог»?
-
Необходимо уплачивать налог с доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Не нужно платить налог в рамках спецрежима со следующих доходов (ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):
· полученных в рамках трудовых отношений;
· от продажи недвижимости, транспорта;
· от передачи имущественных прав на недвижимость, например, от сдачи в аренду нежилого помещения (в частности, апартаментов - Письмо Минфина России от 07.12.2020 N 03-11-11/106478). Исключение - доходы от аренды (найма) жилых помещений;
· доходов государственных и муниципальных служащих, в том числе проходящих военную службу. Исключение - доходы от сдачи в аренду (наем) жилых помещений (Письмо ФНС России от 13.07.2020 N СД-4-3/11282@);
· от продажи имущества, которое использовалось для личных нужд;
· от продажи долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
· от ведения деятельности по договорам простого товарищества (договорам о совместной деятельности) или договорам доверительного управления имуществом;
· по гражданско-правовым договорам, если заказчик - текущий работодатель или бывший работодатель, который был им меньше двух лет назад;
· от уступки (переуступки) прав требований;
· в натуральной форме;
· от арбитражного управления, от деятельности медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской и оценочной деятельностью.
Как определяется сумма налога к уплате
Доходы определяются с каждой операции, облагаемой налогом. При получении денежных средств налогоплательщик должен передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган через приложение «Мой налог» или через оператора либо кредитную организацию.
Если налогоплательщик использует в расчетах посредников, то сведения о каждой операции или сводные данные за месяц нужно передать в инспекцию не позднее 9-го числа следующего месяца. Посредник может сам подать в налоговый орган данные о расчетах с применением ККТ, тогда в приложении «Мой налог» отчитываться по таким операциям не нужно.
Если налогоплательщик возвратит суммы, полученные в счет оплаты (аванса), доходы уменьшаются на сумму возврата в том периоде, в котором получен доход.
Сумму налога не нужно считать самому, она определяется налоговым органом. После этого не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем, придет уведомление в приложении «Мой налог» с суммой налога и реквизитами для его уплаты.
Кроме того, налогоплательщик может сформировать справку о состоянии расчетов (доходах) по НПД в мобильном приложении «Мой налог» https://npd.nalog.ru/app/ или в веб-кабинете «Мой налог» на сайте https://lknpd.nalog.ru/ (Письмо ФНС России от 05.06.2019 N СД-4-3/10848). Из нее можно узнать о сумме доходов и исчисленном налоге.
Для исчисления налога применяются две ставки:
4% - при реализации физическим лицам;
6% - при реализации ИП и юридическим лицам.
Налог можно уменьшить на вычет, размер которого по общему правилу не может быть больше 10 000 руб. Он рассчитывается нарастающим итогом.
Сумма вычета зависит от ставки налога (ч. 1, 2 ст. 12 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):
· налог исчислен по ставке 4% - 1% от дохода;
· налог исчислен по ставке 6% - 2% от дохода.
Вычет после его применения повторно не предоставляется. При этом по общему правилу срок его использования не ограничен (ч. 3 ст. 12 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Налог уплачивается по итогам месяца (налоговый период). Первым налоговым периодом будет период со дня постановки на учет до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором была постановка на учет (ч. 1, 2 ст. 9 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Если налог меньше 100 руб., то эта сумма добавится к сумме налога к уплате по итогам следующего месяца.
Срок и порядок уплаты налога, ответственность за нарушения
Заплатить налог нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим, одним из способов:
· самостоятельно, в том числе через приложение «Мой налог»;
· уполномочить кредитную организацию или оператора электронной площадки (тогда налоговая направит уведомление им);
· уполномочить налоговый орган на списание налога с банковского счета и перечисление его в бюджет через приложение «Мой налог».
За нарушение порядка и (или) сроков передачи в инспекцию сведений о расчете, который учитывается в доходах, определена ответственность (ст. ст. 129.13, 129.14 НК РФ):
· для налогоплательщика:
· штраф в размере 20% от суммы расчета;
· штраф в размере суммы расчета - при повторном нарушении в течение шести месяцев;
· для уполномоченных операторов электронной площадки или кредитных организаций - штраф 20% от суммы расчета, но не менее 200 руб. за сведения о каждом расчете, не переданные в налоговый орган.
15.Что нужно для полноценного пользования личным кабинетом на сайте налоговой, кто регистрирует кабинет и зачем нужна ЭЦП. Как и где получить электронную цифровую подпись?
Личный кабинет налогоплательщика - это информационный ресурс, который размещен на официальном сайте ФНС России и может использоваться, в частности, для получения налогоплательщиком документов от налогового органа, а также для передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной.
Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) позволяет следующее.
· Контроль за состоянием расчетов с бюджетом по налогам
· Получение налоговых уведомлений
· Представление в налоговый орган сообщений, уведомлений, заявлений о предоставлении льготы или подтверждении права на вычет
· Заполнение и представление декларации по форме 3-НДФЛ
· Обращение в налоговые органы без личного визита
· Оплата налоговой задолженности и налоговых платежей, формирование платежных документов
Получение доступа к личному кабинету налогоплательщика
Получить доступ к ЛКН можно одним из следующих способов:
· с помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте. Получить ее вы можете, представив заявление и документ, удостоверяющий личность, в любую инспекцию ФНС России (за исключением налоговых органов, к функциям которых не относится взаимодействие с физлицами). При первом входе в личный кабинет необходимо сменить первичный пароль либо подтвердить его дальнейшее использование;
· с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи;
· с помощью идентификатора сведений о физлице в Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА), если вы зарегистрированы в регистре физлиц ЕСИА.
Порядок получения электронной подписи зависит от того, подпись какого вида вы хотите получить.
Простую подпись получить несложно. Как правило, это бесплатно и не занимает много времени. Например, вам могут предложить заполнить регистрационную форму на сайте, а затем ввести код, направленный в СМС-сообщении.
Чтобы получить усиленную подпись, нужно прежде всего выбрать удостоверяющий центр. Как правило, на сайтах таких центров есть форма заявления и перечень требуемых документов. Чтобы заказать подпись, достаточно заполнить заявление и приложить к нему документы по списку.
Когда электронная подпись будет готова, вам выдадут ключ электронной подписи, ключ проверки электронной подписи и сертификат ключа проверки электронной подписи.
Чтобы получить ключи и/или сертификат ключа проверки электронной подписи, вам нужно:
- для усиленной электронной подписи - обратиться в удостоверяющий центр и в согласованный с ним срок получить средства электронной подписи и документы. Учтите, что удостоверяющий центр выдаст их только тому лицу, на чье имя заказана подпись (владельцу сертификата). Если получать подпись будет другое лицо, у него должна быть соответствующая доверенность;
· для простой электронной подписи - как правило, создать или получить у оператора соответствующего сервиса логин и пароль. Сертификат не создается.
16. Когда необходимо сообщать о начале ведения хозяйственной деятельности?
Конкретного срока нет, главное - не позже дня фактического начала деятельности.
Порядок представления уведомлений о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности регулируется:
- ст. 8 Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» (далее - Закон);
- Правилами представления уведомлений о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности и учета указанных уведомлений (утв. Постановлением Правительства РФ от 16.07.2009 N 584; далее - Правила);
Начало осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности требует предварительного уведомления соответствующего уполномоченного органа (ч. 1 ст. 8 Закона). Уведомление должно представляться при выполнении работ (оказании услуг) в составе видов деятельности, перечисленных в ч. 2 ст. 8 Закона.
Подробный перечень работ и услуг в составе отдельных видов предпринимательской деятельности, о начале осуществления которых необходимо подать уведомление, приведен в Приложении N 1 к Правилам.
Уведомление должны представлять организации и индивидуальные предприниматели, которые предполагают выполнять работы (оказывать услуги) по отдельным видам деятельности в соответствии с утвержденным перечнем (ч. 2 ст. 8 Закона, п. 2 Правил).
Уведомление о начале осуществления отдельных видов деятельности подается посредством Единого портала государственных и муниципальных услуг (функций) или региональных порталов государственных и муниципальных услуг в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью.
За неуведомление контролирующего органа о начале предпринимательской деятельности предусмотрена административная ответственность по ст. 19.7.5-1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде административного штрафа в размере от 7 тыс. руб. до 12 тыс. руб для ИП и от 24 тыс. руб. до 48 тыс. руб. для юридических лиц.
17.В каком порядке и какие сроки осуществляется пожарный надзор?
Проверки пожарной безопасности могут быть как плановыми, так и внеплановыми. При этом плановые мероприятия проводятся в форме выездных проверок либо рейдовых осмотров, а внеплановые в форме выездных проверок, рейдовых осмотров, документарных проверок или выборочного контроля.
В ходе проведения рейдового осмотра и выездной проверки могут осуществляться следующие контрольные (надзорные) действия:
а) осмотр (за исключением жилых помещений в жилых домах);
б) опрос;
в) получение письменных объяснений;
г) истребование документов;
д) отбор проб (образцов);
е) инструментальное обследование;
ж) испытание;
з) экспертиза.
Рейдовый осмотр и выездная проверка, а также осмотр и опрос могут проводиться с использованием средств дистанционного взаимодействия, в том числе посредством видео-конференц-связи, а также с использованием мобильного приложения «Инспектор» с учетом требований законодательства Российской Федерации в области защиты государственной, коммерческой, служебной и иной охраняемой законом тайны, а также с учетом требований, предъявляемых к режиму эксплуатации критически важных и потенциально опасных объектов инфраструктуры Российской Федерации.
При проведении осмотра фотосъемка и видеозапись осуществляются с использованием мобильного приложения «Инспектор».
В ходе проведения внеплановой документарной проверки могут осуществляться следующие контрольные (надзорные) действия:
а) получение письменных объяснений;
б) истребование документов.
Предметом документарной проверки являются сведения, содержащиеся в документах контролируемых лиц, устанавливающих их организационно-правовую форму, права и обязанности, а также документы, используемые при осуществлении ими деятельности и связанные с исполнением ими требований пожарной безопасности, а также решений органа государственного пожарного надзора.
В ходе проведения выборочного контроля могут осуществляться следующие контрольные (надзорные) действия:
а) осмотр;
б) получение письменных объяснений;
в) истребование документов;
г) отбор проб (образцов);
д) инструментальное обследование;
е) испытание;
ж) экспертиза.
Предметом выборочного контроля является исключительно соблюдение контролируемыми лицами требований в отношении продукции, установленных техническими регламентами.
Плановые проверки проводят в соответствии с ежегодным планом и с установленной периодичностью, внеплановые - в определенных случаях.
Как часто могут проводиться плановые мероприятия в целях проверки соблюдения правил пожарной безопасности?
Плановые проверки проводятся в соответствии с ежегодным планом, который согласовывается с органами прокуратуры (ч. 3, 6.3 ст. 9 Закона N 294-ФЗ). Как часто они проводятся, зависит от того, к какой категории отнесен ваш объект (здание, сооружение и т.д.) (п. 21 Положения о федеральном государственном пожарном надзоре, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 12.04.2012 N 290; далее - Положение о пожарном надзоре):
· чрезвычайно высокого риска - один раз в год;
· высокого риска - один раз в два года.
Плановые мероприятия в отношении объектов, отнесенных к категории низкого риска и объектов постоянного государственного надзора не проводятся.
В отношении объектов значительного, среднего и умеренного риска проводится обязательный профилактический визит с периодичностью, которая определяется Правительством Российской Федерации.
Как получить информацию о категории риска объекта
Отнесение объектов к определенной категории риска производится в соответствии с установленными порядком и критериями. Перечни объектов защиты, которым присвоены категории риска, ведут органы государственного пожарного надзора (п. п. 20, 24 Положения о пожарном надзоре). Узнать, к какой категории отнесен ваш объект, вы можете:
· на сайте МЧС России и его территориальных органов (п. 53 Положения о пожарном надзоре);
· обратившись в орган пожарного надзора с запросом. В этом случае в течение 15 рабочих дней вам должны направить не только информацию о категории риска, но и сведения, которые были использованы при отнесении объекта к этой категории (п. 13 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 17.08.2016 N 806);
· воспользовавшись онлайн-калькулятором категории риска на сайте МЧС России (Информация МЧС России).
Если объекту категория риска не присвоена, он будет считаться отнесенным к категории низкого риска (п. 11 названных Правил).
Как можно узнать о проведении плановой проверки
Чтобы узнать, будут ли проверять вашу организацию в текущем году, ознакомьтесь с ежегодным планом проведения проверок на сайтах:
Единого реестра проверок (https://proverki.gov.ru/);
Главного управления МЧС России по субъекту РФ.
Вас должны уведомить о проведении выездной проверки путем направления копии решения о проведении выездной проверки не позднее чем за двадцать четыре часа до ее начала.
Уведомление о проведении рейдового осмотра законом не предусмотрено.
В каких случаях проводятся внеплановые проверки пожарной безопасности
Внеплановая выездная проверка может проводиться только по согласованию с органами прокуратуры, за исключением случаев ее проведения в соответствии с пунктами 3, 4, 6, 8 части 1, частью 3 статьи 57 и частями 12 и 12.1 статьи 66 Федерального закона № 248-ФЗ.
Рейдовый осмотр может проводиться только по согласованию с органами прокуратуры, за исключением случаев его проведения в соответствии с пунктами 3, 4, 6, 8 части 1, частью 3 статьи 57 и частью 12 статьи 66 настоящего Федерального закона № 248-ФЗ.
Внеплановая документарная проверка может проводиться только по согласованию с органами прокуратуры, за исключением случая ее проведения в соответствии с пунктами 3, 4, 6, 8 части 1 статьи 57 Федерального закона № 248-ФЗ.
Внеплановый выборочный контроль может осуществляться только по согласованию с органами прокуратуры, за исключением случаев его осуществления в соответствии с пунктами 3, 4, 6, 8 части 1 статьи 57 и частью 12 статьи 66 настоящего Федерального закона.
Как подготовиться к проверке пожарной безопасности
Для этого целесообразно проверить:
· соблюдаются ли в вашей организации требования пожарной безопасности;
· имеются ли у вас в результате выполнения этих требований и мероприятий необходимые документы.
Чтобы пройти самопроверку, также можно воспользоваться проверочными листами, которые проверяющие обязаны использовать при плановых проверках (формы утверждены приказом МЧС России от 09.02.2022 № 78). В них содержатся вопросы о соблюдении обязательных требований пожарной безопасности.
Действуют 27 форм проверочных листов (списков контрольных вопросов), используемых в зависимости от назначения зданий.
В целях подготовки к проверке вы можете обратиться за проведением аудита пожарной безопасности либо за проведением профилактического мероприятия сотрудниками территориального органа МЧС России.
Профилактический визит проводится в форме профилактической беседы инспектором по месту осуществления деятельности контролируемого лица либо путем использования видео-конференц-связи или мобильного приложения «Инспектор».
В ходе профилактического визита контролируемое лицо информируется об обязательных требованиях, предъявляемых к его деятельности либо к принадлежащим ему объектам контроля, их соответствии критериям риска, о рекомендуемых способах снижения категории риска, видах, содержании и об интенсивности мероприятий, проводимых в отношении объекта контроля исходя из его отнесения к соответствующей категории риска, а инспектор осуществляет ознакомление с объектом контроля, сбор сведений, необходимых для отнесения объектов контроля к категориям риска, и проводит оценку уровня соблюдения контролируемым лицом обязательных требований.
По итогу проведения профилактического визита контролируемое лицо не может быть привлечено к административной ответственности, поскольку данное мероприятие не является контрольным (надзорным).
Как проводится проверка пожарной безопасности
По общему правилу такую проверку осуществляют государственные инспекторы по пожарному надзору.
Перед тем как начать проверку вашей организации, пожарные инспекторы обязаны предъявить вам (ч. 4 ст. 12 названного Закона):
· свои служебные удостоверения;
· решение о проведении проверки, сведения о согласовании проведения контрольного (надзорного) мероприятия органами прокуратуры. В нем должны быть указаны должностные лица, которые будут ее проводить, а также основания для проведения проверки и нормативные акты, на соответствие которым будет проверяться объект.
При проверке вы должны представить необходимые документы и обеспечить доступ проверяющих. Вы можете не только присутствовать при проверке, но и давать свои объяснения проверяющим по возникающим у них вопросам.
Срок проверки пожарной безопасности не может быть более 10 рабочих дней.
В отношении одного субъекта малого предпринимательства общий срок взаимодействия в ходе проведения выездной проверки не может превышать пятьдесят часов для малого предприятия и пятнадцать часов для микропредприятия, за исключением выездной проверки, основанием для проведения которой является пункт 6 части 1 статьи 57 Федерального закона № 248-ФЗ и которая для микропредприятия не может продолжаться более сорока часов.
Если выездную проверку провести невозможно, то будет составлен соответствующий акт с указанием причин, по которым она не проведена. Контрольный (надзорный) орган имеет право в течение 3 месяцев повторно выйти на проверку до момента её проведения, в случае если основанием для непроведения является отсутствие контролируемого лица на месте нахождения объекта контроля.
Что проверяют при плановой проверке пожарной безопасности
Во время плановой проверки у вас проверят документы и проведут мероприятия, чтобы оценить, соответствует ли объект требованиям пожарной безопасности.
Если вы ранее заказывали аудит пожарной безопасности, то проверка будет проводиться с рядом особенностей. В данном случае будут проверять соответствие данных (фактических и указанных в отчете о независимой оценке пожарного риска), а также самого отчета установленным правилам.
18.Как получить статус социального предприятия?
Статус социального предприятия присваивается Министерством экономического развития субъекта РФ. Его могут получить индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства (далее — субъект МСП).
Заявление и иные документы подаются субъектом МСП в уполномоченный орган ежегодно в срок до 1 июня текущего календарного года по данным за предыдущий календарный год для внесения сведений о таких социальных предприятиях в единый реестр субъектов МСП 10 июля текущего года, а также со 2 июня по 31 декабря текущего календарного года для внесения сведений о таких социальных предприятиях в единый реестр субъектов МСП 10-го числа месяца, следующего за месяцем принятия уполномоченным органом решения о признании субъекта МСП социальным предприятием.
Всего есть 5 категорий социальных предприятий:
1. субъект МСП, обеспечивающий занятость социально уязвимых категорий граждан при условии, что по итогам предыдущего календарного года в штате таких сотрудников не менее двух, их соотношение к остальным сотрудникам составляет не менее 50%, т. е. минимум 4 сотрудника, 2 из которых относятся к социально уязвимым категориям, а доля расходов на оплату труда таких лиц составляет не менее 25%;
2. субъект МСП является инвалидом и не имеет сотрудников;
3. субъект МСП продаёт товары (оказывает услуги или работы), которые производят граждане из числа социально уязвимых категорий. При этом доля доходов от осуществления такой деятельности по итогам предыдущего календарного года должна составлять не менее 50% в общем объеме доходов субъекта МСП, а доля полученной чистой прибыли за предшествующий календарный год, направленная на осуществление такой деятельности в текущем календарном году, должна составлять не менее 50% от размера указанной прибыли (в случае наличия чистой прибыли за предшествующий календарный год);
4. субъект МСП производит товары (оказывает услуги или работы) в целях создания для социально уязвимых категорий граждан условий, позволяющих преодолеть или компенсировать ограничения их жизнедеятельности, а также возможностей участвовать наравне с другими гражданами в жизни общества при условии, что доля доходов от осуществления такой деятельности (видов такой деятельности) по итогам предыдущего календарного года составляет не менее 50% в общем объеме доходов субъекта МСП, а доля полученной субъектом малого или среднего предпринимательства чистой прибыли за предшествующий календарный год, направленная на осуществление такой деятельности (видов такой деятельности) в текущем календарном году, составляет не менее 50% от размера указанной прибыли в соответствии с направлениями деятельности, указанными в п. 3 ст. 24.1 Федерального закона № 209-ФЗ;
5. субъект МСП осуществляет деятельность, направленную на достижение общественно полезных целей и способствующую решению социальных проблем общества, при условии, что доля доходов от осуществления такой деятельности (видов такой деятельности) по итогам предыдущего календарного года составляет не менее 50% в общем объеме доходов субъекта МСП, а доля полученной субъектом МСП чистой прибыли за предшествующий календарный год, направленная на осуществление такой деятельности (видов такой деятельности) в текущем календарном году, составляет не менее 50% от размера указанной прибыли из числа видов деятельности, указанных в п. 4 ст. 24.1 Федерального закона № 209-ФЗ.
Социально уязвимые категории граждан — это:
а) инвалиды и лица с ограниченными возможностями здоровья;
б) одинокие и (или) многодетные родители, воспитывающие несовершеннолетних детей, в том числе детей-инвалидов;
в) пенсионеры и граждане предпенсионного возраста (в течение пяти лет до наступления возраста, дающего право на страховую пенсию по старости, в том числе назначаемую досрочно);
г) выпускники детских домов в возрасте до двадцати трех лет;
д) лица, осужденные к лишению свободы (при условии наличия гражданско-правового договора субъекта малого или среднего предпринимательства с учреждением уголовно-исполнительной системы) и принудительным работам в период отбывания наказания, и лица, освобожденные из мест лишения свободы и имеющие неснятую или непогашенную судимость;
е) беженцы и вынужденные переселенцы;
ж) малоимущие граждане;
з) лица без определенного места жительства и занятий;
и) граждане, не указанные в подпунктах "а" - "з" настоящего пункта, признанные нуждающимися в социальном обслуживании;
к) лица, проходившие военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации и принимавшие участие в специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики с 24 февраля 2022 года, на территориях Запорожской области и Херсонской области с 30 сентября 2022 года и (или) выполнявшие возложенные на них задачи на указанных территориях в период проведения специальной военной операции;
л) ветераны боевых действий.
Если Вы хотите получить консультацию, является ли ваш вид деятельности социальным, Вы можете обратиться к нашим специалистам по номеру телефона 8 (804) 33-32-31 или прийти на очную консультацию.
19. Как самозанятому получить больничные? Могу ли получить больничный, если у меня открыто ИП, но я применяю "Налог на профессиональный доход"?
С 1 января 2026 года самозанятые получили право добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности, подав заявление в любое отделение Фонда пенсионного и социального страхования независимо от места жительства. Подать заявление можно письменно или в электронном виде с использованием портала Госуслуг или приложения «Мой налог» в срок до 30 сентября 2027 года включительно.
Страховая сумма составит 35 тысяч или 50 тысяч рублей в месяц (ее можно будет выбрать самостоятельно), а тариф взноса — 3,84%. Таким образом, самозанятый будет должен выплачивать каждый месяц 1 344 рубля или 1 920 рублей соответственно. Застрахованный сможет получать пособие после шести месяцев непрерывной уплаты взносов. Платить взносы можно через приложение «Мой налог».
По общему правилу самозанятый сможет получать пособие по больничному после 6 месяцев уплаты взносов. Точный размер выплаты рассчитают исходя из стажа (в т.ч. за годы работы по найму) и периода уплаты взносов по правилам Закона о страховании на случай нетрудоспособности.
ИП на НПД могут также выбрать, будут ли они получать выплату по больничному как самозанятые либо заключат договор обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством как индивидуальные предприниматели (можно получать и больничные, и выплаты по беременности и родам, по уходу за ребенком).
20.Можно ли заключать с бывшим сотрудником договор гражданско-правового характера, если он стал самозанятым
Компании не запрещено заключать договоры ГПХ с бывшими сотрудниками, однако в данном случае доходы по договору у самозанятого не будут являются объектом налогообложения по налогу на профессиональный доход. Таким образом, обязанности налогового агента возлагаются на бывшего работодателя, он удерживает НДФЛ в размере 13% по общей системе налогообложения.
Для того, чтобы самозанятый мог применять налог на профессиональный доход при заключении договора ГПХ с бывшим работодателем должно пройти не менее 2 лет.
Напоминаем, телефон «горячей линии»: +7 (804) 333-32-31 работает на базе экстренного ситуационного центра ежедневно с 9:00 до 21:00.
Присоединяйтесь к нам в социальной сети «Instagram» - @mb_rostov
